상담을 하다 보면 해마다 5월에 반복되는 장면이 있다. 종합소득세 신고 안내문을 받아 든 사장이 "이만큼 벌지도 않았는데 왜 이렇게 나오느냐"고 되묻는 것이다. 답은 대체로 비슷하다. 실제로 벌지 않은 것이 아니라, 쓴 돈을 증명하지 못한 것이다.
같은 장면이 해마다 되풀이되는 데에는 이유가 있다. 우리는 학교에서 세금을 배우지 않는다. 종합소득세가 무엇인지, 부가가치세를 실제로 누가 부담하는지는 교과서에 없다. 입시를 위한 공부만 하다 사회에 나와, 사업자등록증을 받아 든 뒤에야 처음 부딪치는 것이다. 그렇게 첫 신고에서 이른바 '세금 폭탄'을 맞는 사장들을 현장에서 여러 차례 지켜봤다.
순서가 잘못됐다. 세금은 사업을 시작한 뒤에 배울 것이 아니라, 시작하기 전에 알아야 할 것이다. 창업을 준비하는 이들을 한자리에 모아 먼저 일러주고 싶었으나 여건이 닿지 않아, 우선 글로 남기기로 했다.
세금은 번 돈에 매겨지지 않는다. 정확히는 '기록으로 남은 돈'을 기준으로 계산된다. 현금으로 치른 자재값, 개인 계좌로 오간 대금, 챙기지 않은 영수증은 세법상 존재하지 않는 지출이다.
매출은 카드사와 국세청 전산에 그대로 남는데 비용만 사라진다면, 남는 것은 세금뿐이다.
과세 유형은 등록 단계에서 갈린다
첫 번째 갈림길은 사업자등록 단계에서 갈린다. 사업 개시일부터 20일 이내에 등록해야 하며, 이때 일반과세자와 간이과세자 중 하나를 선택하게 된다. 많은 초보 사장이 세 부담이 적다는 이유로 간이과세를 택하지만, 항상 유리한 것은 아니다.
인테리어와 설비에 초기 투자가 큰 업종이라면 매입세액을 환급받지 못해 오히려 손해를 보는 경우가 생긴다. 업종에 따라 간이과세가 아예 적용되지 않는 경우도 있으므로, 첫 해 투자 규모와 업종 요건을 함께 확인한 뒤 결정해야 한다.
부가세는 처음부터 내 돈이 아니었다
두 번째로 기억할 것은 부가가치세가 내 돈이 아니라는 점이다. 손님에게 받은 결제 대금에는 사업자가 잠시 보관하는 세금이 섞여 있다. 이를 운영자금으로 써버린 뒤 신고 기한에 몰리는 사례가 창업 첫해에 특히 많다.
문제는 업종에 따라 이 사실이 눈에 보이기도 하고, 전혀 보이지 않기도 한다는 데 있다. 도매업이나 제조업처럼 사업자를 상대하는 업종은 거래명세서에 공급가액과 부가세가 나뉘어 찍힌다. 100만원짜리 납품이면 110만원을 청구하고, 10만원이 세금이라는 것이 계산서 위에 그대로 드러난다. 내 돈이 아니라는 사실을 매 거래마다 확인하는 셈이다.
그러나 음식점과 소매점처럼 최종 소비자를 상대하는 업종은 사정이 다르다. 메뉴판에 적힌 1만 2,000원은 부가세가 이미 포함된 금액이다. 손님이 카드를 긁으면 1만 2,000원이 통장에 들어오지만, 이 가운데 1,091원은 처음부터 사업자의 몫이 아니었다. 실제 매출로 잡히는 공급가액은 1만 909원이다.
여기서 창업 첫해 사장들이 가장 흔하게 저지르는 가격 설정의 오류가 나온다. 재료비 4,800원을 들여 1만 2,000원에 파는 메뉴를 두고 원가율 40%라고 계산하는 것이다. 그러나 부가세를 걷어낸 공급가액 1만 909원을 기준으로 다시 계산하면 원가율은 44%가 된다. 매출의 약 9%가 처음부터 존재하지 않았던 돈인데, 이를 빼지 않은 채 마진을 설계하면 장부상으로는 남는 장사가 현실에서는 남지 않는 장사가 된다.
더 큰 문제는 그다음이다. 계산 착오로 마진이 줄어드는 데서 그치지 않는다. 손님에게서 잠시 맡아둔 부가세까지 운영자금으로 흘러 들어가기 때문이다. 신고 기한이 돌아왔을 때 통장이 비어 있어 급하게 대출을 알아보는 사장이 해마다 나오는 것은 결코 우연이 아니다.
가격표를 만들 때 순서를 바꿔야 하는 이유가 여기에 있다. 원가에 원하는 마진을 붙인 뒤 판매가로 정하는 것이 아니라, 원가와 마진을 더해 나온 금액에 부가세를 얹어 판매가를 정하는 것이 맞다. 목표 판매가가 정해져 있는 업종이라면 최소한 그 금액을 1.1로 나눈 값을 기준으로 원가율을 따져야 한다. 이 계산 하나를 빼놓은 채 몇 년을 운영하다 뒤늦게 구조를 뜯어고치는 사업장을 현장에서 적지 않게 만난다.
매출이 발생할 때마다 부가세 상당액을 별도 계좌로 옮겨두는 습관은 그래서 단순한 자금 관리 이상의 의미를 갖는다. 통장에 찍힌 금액과 실제 내 매출이 다르다는 사실을 매일 확인하게 되기 때문이다.
소득세는 한 해 늦게 온다
세 번째, 소득세는 한 해 늦게 찾아온다. 첫해 실적이 좋았던 사업장일수록 이듬해 5월에 부담이 커진다. 첫 결산 전이라도 분기마다 대략적인 이익을 확인하고 세금을 미리 적립해두는 습관이 필요하다.
마지막으로, 창업 초기에만 활용할 수 있는 감면 제도가 있다. 조세특례제한법상 창업중소기업 세액감면은 창업자의 연령과 사업장 소재지, 업종에 따라 최대 5년간 소득세를 덜어준다. 요건이 까다로운 만큼 사업자등록 단계에서 미리 검토해야 하며, 이미 신고를 마친 뒤에 알게 되면 되돌리기 어렵다. 청년 창업이나 비수도권 창업에 해당한다면 반드시 확인할 필요가 있다.
세금 때문에 사업의 성패가 갈리는 경우는 드물다. 그러나 세금 때문에 흑자 도산하는 경우는 드물지 않다. 장부는 세무서에 내기 위해 쓰는 것이 아니라, 사장이 자기 사업을 읽기 위해 쓰는 것이다. 5월에 시작하는 세금 관리는 이미 늦다. 사업을 시작하는 그날부터가 출발선이다.
이번 회에서는 창업 첫해에 반드시 짚어야 할 큰 줄기만 정리했다. 과세 유형 선택의 실제 손익 계산, 부가세를 반영한 가격 설계, 업종별 감면 요건은 항목마다 따로 지면이 필요한 내용이다. 다음 회부터 하나씩 구체적인 사례와 함께 풀어보려 한다.
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